Risikofaktor Lieferanteninsolvenz Krisenfestes Beschaffungsmanagement

Die Finanz- und Wirtschaftskrise ist in Sachen Firmenpleiten auf Rekordkurs, sagen Experten. Wer nicht in den Sog von Lieferanteninsolvenzen gerade in der hoch gefährdeten Industrie geraten will, sollte Beschaffungsrisiken frühzeitig erkennen und gezielt vermeiden. Dennso empfiehlt dazu ein strategisches Risikomanagement, um Beeinträchtigungen der eigenen Lieferkette samt geschäftlichen Nachteilen kurz-, mittel- und langfristig abwenden zu können.

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Bis Ende 2009 werde die Zahl der Firmeninsolvenzen in Deutschland um 10 bis 15 Prozent auf rund 35.000 steigen, prognostiziert Creditreform. Der Verband für Wirtschaftsinformationen schätzt zudem, dass die Unternehmen hierzulande deutlich höhere Forderungsausfälle als im Jahr 2008 verkraften müssen - also weit über 40 Milliarden Euro. Und wenn der Kreditversicherer Euler Hermes recht behält, wird die Zahl der Firmenpleiten im Jahr 2010 weiter auf 38.900 klettern. Dann hätte die Konkurswelle aus der aktuellen Finanz- und Wirtschaftskrise fast den Höchststand von 39.470 im Jahr 2003 erreicht, damals hervorgerufen von den Spätfolgen der geplatzten „Dotcom-Blase" und des Terroranschlags vom 11. September 2001. Allein in den letzten 35 Jahren gab es fünf solcher gravierenden Krisen: Neben den zuvor erwähnten die „Ölschocks" in den 1970er und 1980er-Jahren sowie die Rezession in den USA 1993/94. Durchschnittlich also alle 7 Jahre!

Lieferanteninsolvenz kann gesamte Supply Chain treffen

Aus diesem Grund sollte sich ein Industrieunternehmen und dessen Einkauf für den Fall der Fälle wappnen. Denn je nach Abhängigkeit vom Lieferanten bedeutet dessen Insolvenz nicht nur einfach den Ausfall von Teilen oder Leistungen. Sie schafft Nachteile für die gesamte Lieferkette des Unternehmens:

• Der kurzfristige Lieferausfall kann zu Produktionsstörungen, Zeit- und Ressourcenverlusten führen, auch weil neue Lieferquellen oft höhere Preise und andere Liefermodalitäten mit sich bringen.

• Mit dem Lieferanten kann technologisches bzw. patentgeschütztes Know-how verloren gehen. Dies ist erneut zu beschaffen, was die eigene Entwicklungsleistung zunächst hemmt.

• Ansprüche aus Gewährleistungs- oder Garantiefällen lassen sich gegebenenfalls nicht mehr weitergeben, wodurch hohe Kosten entstehen können.

• Im Falle beeinträchtigter Ersatzteilversorgung lassen sich Maschinen und Werkzeuge nicht mehr reparieren, es wird eine aufwendige Suche nach qualitativ gleichwertigem Service nötig.

• Werkzeuge, Maschinen und Entwicklungskosten können sich nur teilweise amortisieren, bzw. der Zugriff auf die Technik wird blockiert. Dies kann zum Verlust von Vorinvestitionen sowie zu Mehrkosten und Neuanschaffungen führen.

Aus solchen Gründen sollte ein strategisches Beschaffungsmanagement aufgebaut werden, das den Konsequenzen von Lieferanteninsolvenzen mit kurz-, mittel- und langfristigen Maßnahmen entgegenwirkt (siehe Grafik) Herzstück davon ist ein ausgefeiltes Risikomanagement zur kontinuierlichen Erkennung und Bewertung von Risiken sowie zu deren Vorbeugung und zur Bewältigung im Ernstfall. Zu all diesen Schritten auf dem Weg zur krisenfesten Beschaffung bietet die Dennso Management Consulting konzeptionelle Beratung sowie systemtechnische Umsetzung samt Implementierung von Risiko-Management-Systemen und Unterstützung beim Turnaround.

Woran lassen sich Lieferanteninsolvenzen frühzeitig erkennen?

Dies ist eine der ersten zentralen Fragen zum Aufbau eines strategischen Beschaffungsmanagements. Erste Antworten gibt die Statistik: Laut Creditreform sorgten Firmen mit bis zu fünf Millionen Euro Jahresumsatz für rund 67 Prozent der Insolvenzen jeweils in den Jahren 2007 und 2008. Nur rund vier Prozent waren es bei Unternehmen mit Umsätzen über fünf Mio. Euro.

Größe oder auch Alter eines Unternehmen liefern aber keine echten Anhaltspunkte für eine akute Insolvenzgefährdung, wie gerade die publik gewordenen Insolvenzen namhafter Konzerne zeigen. Mit folgenden Warnsignalen, insbesondere mit ihrer zunehmenden Häufung, kann sich allerdings eine Krise des Lieferanten abzeichnen:

• Fehlende strukturelle Anpassung an Marktveränderungen, Verlust von Marktanteilen

• Verschlechterung von Kennzahlen im Branchenvergleich

• Absatz- und Umsatzrückgang, schlechte Erträge der letzen Jahre

• Margenverfall und/oder negativer Cash-Flow

• (Wiederholte) Liquiditätsengpässe

• Überschreiten von Zahlungszielen und/oder Kreditlinien

• Wechsel der Hausbank

• Produktionsverzögerungen, Qualitäts- und Terminprobleme bei Warenlieferungen

• Schlechte Erreichbarkeit, Demotivation, Fluktuation und/oder Abbau von Mitarbeitern

• Verzögerung von Zahlungen an Finanzamt und Sozialversicherung

Diese Symptome, die letztlich in eine Überschuldung und (drohende) Zahlungsunfähigkeit des Lieferanten münden können, gilt es rechtzeitig zu erkennen und korrekt zu interpretieren. Dazu verhilft die regelmäßige Beschaffung zeitnaher und zuverlässiger Informationen über die Unternehmensentwicklung des Lieferanten.

Prüfstand für Lieferanten: Bonität, Rating, Selbstauskunft, Kennzahlen

Solche validen Informationen liefern zum Beispiel Ratings unterschiedlichster Art, durchgeführt von Auskunfteien wie Creditreform, D&B, S&P, Fitch, Moody's oder Coface. Mit diesen standardisierten Verfahren wird die Bonität eines Unternehmens, also seine voraussichtliche Zahlungsfähigkeit, festgestellt. Dabei wird die wirtschaftliche Situation des Unternehmens anhand von quantitativen Faktoren wie Betriebsergebnis oder Cash Flow und qualitativen Faktoren wie Unternehmensstrategie oder Managementqualität analysiert.

Für die Kreditvergabe erhalten Ratings zunehmend Relevanz, denn mit Einführung der Eigenkapitalvorschriften nach Basel II müssen sich die Kreditinstitute stärker an der Bonität und dem Risikoprofil des Kreditnehmers orientieren. Die Ratingnote entscheidet über den künftigen Finanzierungsspielraum und damit wesentlich über die Zukunft des Unternehmens. Ratings haben demnach einen gewichtigen Stellenwert auch bei der Einschätzung von Lieferantenrisiken. Ihr Nachteil ist jedoch, dass sie mehr auf Anlegerschutz als auf Unternehmensbewertung ausgerichtet und gerade für kleinere Firmen zum Teil noch nicht verfügbar sind. Auch ist ihre Aktualität zuweilen nicht ausreichend. Ratings sollten deshalb in kritischen Lieferanten- bzw. Produktbereichen durch eigene Erhebungen ergänzt werden.

Dies lässt sich u.a mit Lieferanten-Selbstauskünften bewerkstelligen. Diese erfassen insbesondere die betriebliche Leistungsfähigkeit des Lieferanten und helfen bei der Generierung von Benchmark-Kennzahlen zur Bewertung des gesamten Lieferantenpools, speziell auch mit Fokus auf bestimmte Zulieferbranchen. Im Visier stehen dabei umfassende Informationen über das Unternehmen und die gesamte Supply Chain des Lieferanten, von Vertrieb und Auftragsabwicklung bis zu Beschaffung, Logistik und Produktion.

Jahresabschlussinformationen lassen sich auch auf anderem Weg ermitteln, etwa über den frei zugänglichen elektronischen Bundesanzeiger des Bundesministeriums der Justiz bzw. darin enthaltene Jahresabschlüsse, falls der Lieferant diese veröffentlicht. Dabei sind Daten von besonderem Interesse, die Analysen im Hinblick auf die finanzielle Stabilität des Unternehmens unterstützen, wie z. B.:

• Bilanzkennzahlen,

• Cash-to-Cash-Cycle,

• Cash-Flow-Analyse,

• Produktivitätskennzahlen,

• Investitionskennzahlen,

• Liquiditäts- und Rentabilitätskennzahlen.

Strategisches Risikomanagement

Alle Informationen nützen aber wenig ohne den Aufbau eines strategischen Risikomanagements, in das sie einfließen können. Ein solches System ermöglicht es, systematisch und kontinuierlich Schlüsselrisiken zu identifizieren, zu analysieren und hinsichtlich ihrer Konsequenzen für Geschäftsprozesse zu bewerten. Auch dient es zur Vorbereitung von Maßnahmen für den Ernstfall und zur Steuerung von Risiken durch Vorgabe von Verhaltens- und Organisatisationsregeln. Dies betrifft sämtliche direkten und nachgelagerten Risiken auf allen betroffenen Ebenen: von Materialwirtschaft, Produktion und Vertrieb über Unternehmensstrategie und -märkte bis zu Finanzen und Recht.

Mit Hilfe der recherchierten Lieferanten-Auskünfte und dem aufgestellten Risikokatalog lässt sich zum Beispiel das Ausfallrisiko bezüglich aller Artikel bzw. Materialgruppen je Lieferant finanziell und qualitativ bewerten. In Verbindung mit Lieferanten-Ratings und den ermittelten Umsätzen pro Lieferant ist auch effektiv festzustellen, in welchen Fällen sich vorbeugende Beschaffungsmaßnahmen empfehlen wie etwa die Zertifizierung von Alternativ-Lieferanten oder die Vorhaltung eigener Werkzeuge oder Technik zur Sicherung der Produktionsfähigkeit. Der mögliche Handlungshorizont reicht dabei bis zum Monitoring von Risikomärkten, zur Einbeziehung von speziellen Risikoaspekten bei komplexen Sourcing-Entscheidungen oder zur Durchführung von Lieferantentrainings zum Thema Risikomanagement. Welche Möglichkeiten dabei ein technisches Risikomanagement-System bietet, zeigt das Beispiel einer Software-Lösung von Dennso im Auftrag des namhaften Automobilzulieferers RECARO (siehe Infobox).